Impôts 2025 : faites attention aux surprises dans votre foyer fiscal !

Titre : Comprendre l’impact de la situation familiale sur votre fiscalité en 2024

Votre montant d’impôt sur le revenu est en partie calculé en fonction de votre situation familiale, qui est évaluée à la date du 31 décembre 2024 pour votre déclaration à établir en 2025. Il est essentiel de connaître cette situation, car elle influence directement le mode de calcul de votre impôt grâce au mécanisme du quotient familial. Ce dernier consiste à attribuer un certain nombre de parts en fonction de votre composition familiale, ce qui permet d’adapter le montant final de votre impôt selon votre foyer.

L’effectif de votre famille, notamment le nombre de personnes à charge, joue un rôle majeur : plus votre foyer comprend de membres, plus vous bénéficiez de parts, et par conséquent, votre revenu imposable sera réduit. Ainsi, avoir des enfants ou d’autres personnes à charge peut considérablement alléger le montant de l’impôt dû, grâce à cette majoration de parts.

Résidents célibataires, divorcés ou séparés

Les contribuables célibataires, divorcés ou séparés ont droit à une part de quotient familial. Toutefois, dans certains cas précis, cette part peut être augmentée : par exemple, si vous touchez une pension d’invalidité militaire, si vous avez été victime de guerre ou si vous avez subi un accident du travail. De même, si vous êtes un ancien combattant de plus de 74 ans au 31 décembre 2024, ou si vous assumez seul la charge d’au moins un enfant pendant une période d’au moins cinq ans en tant que parent isolé.

Dans le cas où vous êtes parent isolé et que vous assumez seul la responsabilité d’un premier enfant ou d’une personne en situation d’invalidité, vous pouvez bénéficier d’une majoration d’une demi-part supplémentaire. Par ailleurs, il faut noter que lorsqu’il s’agit de deux enfants en garde alternée, le nombre de parts supplémentaires attribuées pour chacune des deux premières personnes à charge, ainsi qu’à partir de la troisième, sont divisées par deux.

Il est également important de préciser qu’en cas de divorce survenu durant l’année 2024, chaque ex-conjoint doit remplir une déclaration de revenus distincte. Chacun doit y indiquer ses revenus personnels ainsi que la part des revenus issus des biens communs qu’il détient.

La situation d’un veuf ou d’une veuve

Une personne veuve ou veuf est généralement considérée fiscalement comme célibataire. Cependant, sous certaines conditions, il est possible de bénéficier d’un avantage supplémentaire : si, à la date du 31 décembre 2024, la personne est âgée d’au moins 74 ans et que le conjoint décédé bénéficiait d’une pension militaire d’invalidité ou détenait la carte du combattant, cette personne peut réclamer une demi-part supplémentaire.

De plus, ceux qui ont perdu leur conjoint mais ont à charge des enfants ou des personnes invalides sont en droit d’obtenir le même nombre de parts que ceux qui sont mariés. Cela leur permet de continuer à bénéficier de l’avantage du quotient familial, malgré la perte du conjoint.

Comme pour les autres situations, si votre conjoint est décédé en 2024, vous devrez remplir deux déclarations distinctes de revenus, une pour vous-même et une autre concernant la part revenant à votre défunt conjoint pour la période où il était encore en vie.

Vivre en union de fait, sans lien officiel de mariage ou de PACS

Les personnes qui vivent en concubinage sont considérées comme appartenant à deux foyers fiscaux distincts. En conséquence, chaque partenaire doit réaliser sa propre déclaration de revenus séparément, chaque foyer disposant d’une seule part de quotient familial.

En présence d’un enfant reconnu par les deux parents, seul l’un d’eux pourra compter cet enfant à sa charge et bénéficier de la majoration de quotient familial correspondante. Si aucun des deux parents ne peut justifier d’une charge principale, alors la charge sera partagée équitablement entre eux, et la majoration s’appliquera comme en cas de garde alternée.

Situation des couples mariés ou pacsés

Les couples mariés ou liés par un Pacs bénéficient en général d’un mode d’imposition commune et partagent deux parts de quotient familial, qui peuvent être majorées en fonction du nombre d’enfants ou de personnes à charge. La majoration consiste en une demi-part supplémentaire pour chacune des deux premières personnes à charge, puis une part supplémentaire à compter de la troisième personne.

Une majoration d’une demi-part supplémentaire peut également s’appliquer si l’un des conjoints est invalide ou titulaire d’une pension d’ancien combattant et qu’il a plus de 74 ans au 31 décembre 2024.

Pour ceux qui se marient ou signent un Pacs en 2024, la règle générale veut qu’ils fassent une déclaration commune, sauf si cette option leur semble défavorable, auquel cas une déclaration séparée peut être envisagée pour optimiser leur imposition. La déclaration commune doit être remplie si le mariage ou le Pacs a été conclu au cours de l’année 2024, afin d’une meilleure prise en charge de leur situation familiale.

Résumé : La situation familiale en 2024 influence directement le nombre de parts de quotient familial qui seront attribuées pour le calcul de votre impôt. Qu’il s’agisse d’une situation de célibat, de veuvage, de vie en concubinage ou d’union mariée ou pacsée, chaque cas possède ses propres règles d’attribution de parts et de majorations, permettant d’ajuster le montant final de votre taxe en fonction de votre réalité familiale.